전자 세금계산서 수정 발급 사유 선택방법 (자주발생하는 수정발급사유)

전자세금계산서를 발행하고 우리는 수정해야하는 상황이 꼭 발생을한다. 세율변동, 착오 이중발급, 기재사항오류등 많은 수정 발급사유들이 존재하게 된다. 그렇다면 전자세금 계산서 발행 후 수정 발급 사유 선택에는 어떤 방법들이 있는지 확인해 보도록하자

 

세금계산서 수정 발급 사유

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세금계산서 수정 발급 시에는 크게 두가지 분류로 나눌 수 있다. 첫번째는 당초 발급일자로 재발행을 하는 경우와 새로운 작성일자로 발급해야하는 경우 두가지로 나눌 수 있다.

 

• 당초 발급일자로 재발행
• 새로운 작성일자로 재발행

이렇게 크게 두가지 상황으로 나뉘는데 어떤것을 선택하여 재발행을 해야하는지 헷갈릴때가 있다. 항목별로 상세하게 확인해 보도록 하자.

 

 

1. 당초 발급일자로 재발행 하는 경우

1) 기재사항 등이 잘못 적힌 경우

- 품명, 수량 등 기재 내용들을 잘못 입력을 하였을때 선택하여 수정 발급한다.
- 당초 발급된것에 대해 (-)마이너스 세금계산서를 발행한후 수정된것으로 다시 발행 된다.

 

2) 세율 착오로 잘못 작성한 경우

- 세율을 잘못입력한 경우인데 비과세와 과세등 품목별로 상이할때 실수가 나오기도 한다.

- 당초 발급된것에 대해 (-)마이너스 세금계산서를 발행한후 수정된것으로 다시 발행 된다.

3) 착오로 이중 발급

- 같은 것이 두번 발행이 되었을때 둘중 하나를 취소해야 하는 상황일 것이다.

- 당초 발급된 두건중 한건에 대해 (-)마이너스 세금계산서 발행 된다.

 

4) 면세등 발급 대상이 아닌거래

- 면세등의 발급대상이 아닐때 잘못하여 발행이 된 경우 일것이다

- 당초 발급된 두건중 한건에 대해 (-)마이너스 세금계산서 발행 된다.

 

5) 내국신용장등 사후 발급

- 당초 발급된것에 대해 (-)마이너스 세금계산서를 발행한후 수정된것으로 다시 발행 된다.

 

 

2. 새로운 작성일자 생성

1) 공급가액변동

- 세금계산서가 이미 발행이 되었는데 최초 견적부터 문제가 있어 다시 발행을 해야하는 경우이다.

- (-)세금계산서 혹은 (+)세금계산서를 추가로 발급하게 된다.

 

2) 계약의 해제

- 세금계산서는 이미 발행이 되었지만, 계약이 급작스럽게 해제가 된 경우이다.

- (-)세금계산서를 발행하는 것으로 끝이난다.

 

3) 환입

환입이 되었다면 환입된 금액에 대해서 마이너스 세금계산서를 발행하게 된다.

 

 

개인적으로 자주 발생하는 수정발급사유?

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본인이 업무를 진행하다보면 전자 세금계산서 발생시 착오가 많이 발생을 했다. 가장 자주 발생하는 세금계산서 재발행은 어떤것이 있을지 작성자 본인기준에서 알아보자

1. 첫번째는 기재사항을 잘못입력하여 여러번 수정발급을 해보았는데 이부분이 가장 많이 발생하는것같다.
2. 두번째는 다수의 세금계산서를 동시에 발행하기 위해서 엑셀 시트 등으로 작업을 할때 이중 발행되는 경우도 일부 겪어 봤다.
3. 세번재는 공급가액 변동이다. 견적서 부터 잘못되었거나, 착오로인해서 재발행을 해야하는 경우가 있었다.
4. 네번째는 계약의 해제이다. 이미 발급하고 끝났다고 생각했는데 계약관계가 뒤집히며 계약이 해제되는 상황의 수정발급사유 였다

 

 

 

여기까지 전자세금계산서 수정발급 사유에 대해서 알아보았고, 수정발급시 사유 선택방법에 대해서 알아보았으며, 개인적으로 자주 발생하는 수정발급사유까지 확인해 보았다. 세금계산서를 발행하다보면 누구나 발생할 수 있는 문제이므로 크게 게의치 말고 진행하면 된다.

 

 

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